通过 FP&A 场景管理对不确定性进行规划

FP&A 场景管理是现代组织在不确定环境中制定计划并做出快速、明智决策时应采用的一种基本思维模式。然而，大多数公司仍在旧流程、静态模型和过时的技术中苦苦挣扎。所有这些都提出了一个问题：我们要如何改变，要作出哪些改变？

随着商业世界变得越发不可预测，财务规划与分析 (FP&A) 专业人士正在寻找新的工具和技术，可用于在不断变化的环境中进行规划和预测。例如，就在不久前的 2020 年 3 月，当疫情爆发，商业世界充斥着“死亡预算”和不切实际的预测时，场景规划成为决策过程中的一项关键技术。

场景规划面临的挑战

时至今日，许多组织仍在苦苦挣扎于场景规划。根据 2022 年 FP&A 趋势调查，在接受调查的 375 家公司中，只有 6% 的公司可以实时运行场景。此外，只有 13% 的受访者声称能够在一天时间内运行场景。令人意外的是，超过 25% 的受访者根本无法运行场景，55% 的受访者需要花费数天乃至数周时间处理运行场景的问题。根据当前的业务问题，如果需要几天的时间来生成，那么场景可能会变得毫无用处。

从场景规划进化到场景管理

场景规划已经存在很多年了。不仅用于战略规划，也用于风险管理和财务分析。实际上，每个传统的预算编制和规划流程通常都包括三种“经典场景”：最好、最坏和一般。而实际情况表明，只有这三个基本场景并不够。其实，过去几年发生的事件已经决定了对敏捷和适应性规划的需求。

可口可乐公司首席财务官 John Murphy 曾经就场景规划的演变说过一句话。

“（在过去九个月中）我越来越不喜欢‘场景规划’这个词了... 我认为这更像是场景管理，而不是场景规划。”

场景管理不仅是一个流程，还是一种思维模式。换句话说，传统的“一个年度计划-四个季度预测”框架已经不再适用。要管理不确定性，FP&A 专业人士需要了解未来的多个潜在状态以及形成相应状态的推动因素。他们必须以协作和分析的方式按需、快速（其实是实时）管理多个场景。

现代场景管理框架

为了解决这些低效率问题，FP&A 专业人士应该意识到他们怎样才能改善情况。大多数组织通常都有三个不同的规划流程：

• 战略规划 — 确定组织的未来目标以及达成目标的战略
• 战术规划 — 将战略目标转化为切实可行的中期（通常为 1 到 3 年）计划
• 运营规划 — 专注于组织的日常运营，通常从几周到一年不等。详细说明实现战术目标的具体任务、职责和时间表

制定现代场景管理框架的第一步是协调组织中的三个关键规划流程。换句话说，需要从传统模式切换为综合性 FP&A。

如何创建场景管理生态系统？

FP&A 专业人士必须确保所有组织规划和预测流程协调一致。在实践中，这意味着如果战略规划因新的环境因素而发生变化，那么运营和战术规划必然也要更新相关调整。因此，一流的场景管理是所有 FP&A 部门的终极目标。继续往下读。

什么是综合性 FP&A？

综合性 FP"A 的“六个成功因素矩阵”

现在我们了解到，综合性 FP&A 对现代场景管理至关重要。但是我们如何才能在实践中落实呢？ 在对领先组织的实用见解进行讨论和研究后，国际 FP&A 协会总结了成功实现综合性 FP&A 所需的六个因素。

为了纵向和横向协调规划流程，专业人士需要关注下面列出的六个方面。

1. 确定关键业务驱动因素

包括内部驱动因素和外部驱动因素。必须重点关注最重要的驱动因素。例如，公司应该重点关注 20% 的驱动因素，因为这 20% 的驱动因素可以解释 80% 的结果（根据帕累托原则）。注意从战略层面到运营层面的驱动因素之间的关系，反之亦然。对所有现代 FP&A 部门而言，了解关键驱动因素及其与组织不同层级的联系必须成为一项重要的常规工作。

2. 创建完全基于驱动因素的 FP&A 模型

即使是一个简单的基于 Excel、完全基于驱动因素的模型也会显著影响您运行场景的能力。确保模型连接所有三个层次的规划。您需要了解关键业务驱动因素是如何联系在一起的，并相应地对相关驱动因素建模，以便在组织内整合所有规划和预测框架。

3. 优秀的模型应该是“三向模型”

它应该连接所有三个会计报表：损益表 (P&L)、现金流量表和资产负债表。乍一听很简单，但从数百次国际 FP&A 协会会议中可以观察到，只有大约 20% 的组织拥有三向连接模型。大多数组织仍将重点放在损益表上，使用的现金流量表和资产负债表矩阵并未与之联系在一起。在现金规划至关重要且资本有限的不断变化的环境中，相互关联的财务模型必不可少。

4. 整合基本规划流程

重新思考工作任务和人选。规划流程不应过于拥挤，也不应过于集中。作为业务合作伙伴，FP&A 专业人士了解规划和预测的所有基础信息流。将流程、模型和工作流简化为基础活动至关重要。传统上，一些组织继续将计划细化到总分类账级别和/或每个成本中心。切记要进行审核，以便简化和缩短流程，将重复任务自动化，并删除不必要的任务。

5. 人员考虑因素：

鉴于任何规划都是一项小组活动，所以要对参与其中的团队进行审核。重要的考虑因素包括：

• 我们是否拥有足够的技术人员，知识和经验方面是否存在任何差距？
• 参与其中的非财务人员是否理解整个流程？
• 参与其中的所有人员是否都了解流程、驱动因素和基本模型？

6. 现代 FP&A 技术

对于任何想要为不确定性做计划的组织而言，技术都是一项重要资产。但是，之所以将这一点放在最后，是因为如果以上五个因素都落实到位，它会进一步强化这个流程。如果在落实现代技术时使用的是静态模型而不是综合流程，则系统只会加剧 FP&A 团队的低效率问题。

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