通过 FP&A 场景管理对不确定性进行规划

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通过 FP&A 场景管理对不确定性进行规划

阅读约 10 分钟 — Akash Choudhary

FP&A 场景管理是现代组织在不确定环境中制定计划并做出快速、明智决策时应采用的一种基本思维模式。然而，大多数公司仍在旧流程、静态模型和过时的技术中苦苦挣扎。所有这些都提出了一个问题：我们要如何改变，要作出哪些改变？

随着商业世界变得愈发不可预测，财务规划与分析 (FP&A) 专业人士正在寻找新的工具和方法，以便在持续变化的环境中进行规划和预测。例如，就在不久前的 2020 年 3 月，疫情暴发后，商业世界充斥着"失效预算"和不切实际的预测，情景规划成为决策过程中一项关键技术。

为什么大多数组织在情景规划上举步维艰？

时至今日，许多组织仍在苦苦挣扎于场景规划。根据 2022 年 FP&A 趋势调查，在接受调查的 375 家公司中，只有 6% 的公司可以实时运行场景。此外，只有 13% 的受访者声称能够在一天时间内运行场景。令人意外的是，超过 25% 的受访者根本无法运行场景，55% 的受访者需要花费数天乃至数周时间处理运行场景的问题。根据当前的业务问题，如果需要几天的时间来生成，那么场景可能会变得毫无用处。

情景规划与情景管理有什么区别？

情景规划已经存在多年。它不仅用于战略规划，也用于风险管理和财务分析。几乎每个传统预算和规划流程通常都会包含三个"经典情景"：最佳、最差和平均。现实表明，仅有这些基础情景远远不够。事实上，过去几年的事件已经让敏捷且可适应的规划成为必需。

I have become less and less of a fan of the term ‘scenario planning' (in the last nine months)... I think of it more as scenario management than scenario planning.

John Murphy

CFO of the Coca-Cola Company

情景规划与情景管理

传统情景规划	现代情景规划
三个静态情景（最佳/最差/平均）	按需创建多个动态情景
年度或季度更新	实时或近实时更新
周转缓慢（数天或数周）	快速周转（数小时或更短）
与日常运营相互割裂	与所有规划流程集成
被动应对方式	主动、敏捷的方式

场景管理不仅是一个流程，还是一种思维模式。换句话说，传统的“一个年度计划-四个季度预测”框架已经不再适用。要管理不确定性，FP&A 专业人士需要了解未来的多个潜在状态以及形成相应状态的推动因素。他们必须以协作和分析的方式按需、快速（其实是实时）管理多个场景。

现代情景管理框架是什么样的？

为了解决这些低效率问题，FP&A 专业人士应该意识到他们怎样才能改善情况。大多数组织通常都有三个不同的规划流程：

战略规划 — 确定组织的未来目标以及达成目标的战略
战术规划 — 将战略目标转化为切实可行的中期（通常为 1 到 3 年）计划
运营规划 — 专注于组织的日常运营，通常从几周到一年不等。详细说明实现战术目标的具体任务、职责和时间表

制定现代场景管理框架的第一步是协调组织中的三个关键规划流程。换句话说，需要从传统模式切换为综合性 FP&A。

如何创建场景管理生态系统？

FP&A 专业人士必须确保所有组织规划和预测流程协调一致。在实践中，这意味着如果战略规划因新的环境因素而发生变化，那么运营和战术规划必然也要更新相关调整。因此，一流的场景管理是所有 FP&A 部门的终极目标。继续往下读。

什么是综合性 FP&A？

综合性 FP&A 是一种单一和连续的框架，其中的计划和预测横向和纵向整合在一起。了解组织内不同层次的规划以及财务规划在这些层次中的位置至关重要。这个概念代表了协调的部门活动，这些活动又促使制定、评估和实施“最有可能达成公司目标的场景”。此外，它还有助于企业根据需求评估和支持多种未来的影响。

综合性 FP"A 的“六个成功因素矩阵”

现在我们了解到，集成式 FP&A 对现代情景管理至关重要。但在实践中该如何落地？国际 FP&A 委员会通过讨论并研究领先组织的实践洞察，总结出成功迈向集成式 FP&A 所需的六大因素。

为了纵向和横向协调规划流程，专业人士需要关注下面列出的六个方面。

1. 确定关键业务驱动因素

包括内部驱动因素和外部驱动因素。必须重点关注最重要的驱动因素。例如，公司应该重点关注 20% 的驱动因素，因为这 20% 的驱动因素可以解释 80% 的结果（根据帕累托原则）。注意从战略层面到运营层面的驱动因素之间的关系，反之亦然。对所有现代 FP&A 部门而言，了解关键驱动因素及其与组织不同层级的联系必须成为一项重要的常规工作。

2. 创建完全基于驱动因素的 FP&A 模型

即便是一个简单的、完全基于驱动因素的 Excel 模型，也会显著提升你运行情景的能力。请确保该模型连接规划的三个层级。你需要了解关键业务驱动因素之间如何相互关联，并据此建模，从而在组织内整合所有规划和预测框架。

3. 优秀的模型应该是“三向模型”

它应该连接所有三个会计报表：损益表 (P&L)、现金流量表和资产负债表。乍一听很简单，但从数百次国际 FP&A 协会会议中可以观察到，只有大约 20% 的组织拥有三向连接模型。大多数组织仍将重点放在损益表上，使用的现金流量表和资产负债表矩阵并未与之联系在一起。在现金规划至关重要且资本有限的不断变化的环境中，相互关联的财务模型必不可少。

4. 整合基本规划流程

重新思考工作任务和人选。规划流程不应过于拥挤，也不应过于集中。作为业务合作伙伴，FP&A 专业人士了解规划和预测的所有基础信息流。将流程、模型和工作流简化为基础活动至关重要。传统上，一些组织继续将计划细化到总分类账级别和/或每个成本中心。切记要进行审核，以便简化和缩短流程，将重复任务自动化，并删除不必要的任务。